Odčitatelné obchodní náklady pomáhají podnikatelům s mnoha náklady na provozování společnosti. Majitelé firem vědí, že většinu výdajů lze odečíst, i když mohou existovat limity a časové otázky. Takže jaké jsou nejčastější daňové odpočty pro malé podniky?
Minulý rok si IRS zveřejnila údaje o výnosu z podnikání. Stejné typy srážek mohou požadovat i jiné subjekty - korporace C, korporace S, partnerství a společnosti s ručením omezeným (i když mohou existovat mírně odlišné pravidla pro některé odpočty).
Zjistěte, které z nich se vztahují na vaše daňové přiznání 2018 a přemýšlejte o tom, co může mít vliv na daňový rok 2019 pro účely odhadu daní a plánování podnikání.
Zde je shrnutí nejběžnějších daňových odpočtů, které byly uplatněny na výkazu C Formuláře 1040 jednotlivými vlastníky (včetně nezávislých dodavatelů a jednočlenných společností s ručením omezeným, které nejsou uvedeny jinde), jak je určeno částkami dolaru, počínaje největší kategorií. Tento seznam byl speciálně aktualizován pro daňovou sezonu 2018 / 2019.
Nejvyšší daňové slevy pro malé firmy
1. Výdaje na automobily a nákladní automobily. Většina malých podniků používá vozidlo, jako je auto, lehký nákladní vůz nebo dodávka. Náklady na provozování vozidla pro podnikatelskou činnost jsou odpočitatelné pouze tehdy, jsou-li k dispozici potřebné záznamy prokazující využití podniku. Při odečtení nákladů je potřeba udržovat záznamy o nákladech (např. Benzín, změna oleje), pokud se spoléháte na standardní kilometrový poměr 54.5 centů na kilometr v 2018 namísto odečtení vašich skutečných výdajů. Můžete použít standardní kilometrovou rychlost, ať už vlastníte nebo pronajmáte vozidlo.
2. Platy a mzdy. Platby zaměstnancům, včetně platů, mzdy, prémií, provizí a zdanitelných výhod, jsou odpočitatelnými výdaji na podnikání. (V případě programů zaměstnaneckých výhod, jako jsou například penzijní připojištění, viz položka #19.) Platby výhradně pro vlastníky, partnery a členy LLC nejsou mzdy (tj. Nejsou odčitatelnými provozními náklady), protože tito majitelé nejsou zaměstnanců.
3. Smluvní práce. Mnoho malých podniků využívá nezávislých dodavatelů na volné pracovníky, aby uspokojili své pracovní potřeby. Náklady na tuto smluvní práci jsou odpočitatelné. Ujistěte se, že vystavíte formulář 1099-MISC každému takového dodavateli, který od vás obdrží $ 600 nebo více v roce (pokud je platba provedena dodavateli prostřednictvím kreditní karty nebo PayPal, je na procesoru, aby vydal formulář 1099-K, ale možná budete chtít poslat vlastní 1099-MISC pro osobní ochranu).
4. Spotřební materiál. Náklady na položky používané v podniku (např. Úklidové prostředky pro úklid) a poštovné jsou plně odpočitatelné obchodní výdaje. Pokud se rozhodnete použít bezpečný přístav de minimis, který vám umožní odečíst náklady na hmotný majetek (např. Tablety, vysavače), a ne odpisovat, jsou položky považovány za nepohodlné materiály a dodávky. Jedná se o odpočitatelné provozní náklady, pokud jsou nakupovány nebo poskytovány zákazníkům, podle toho, co nastane později.
5. Amortizace. Tento odpočet je příspěvkem na náklady na nákup nemovitosti pro vaše podnikání. Zahrnuje odpočet částky 179 pro nákup zařízení do dolaru ($ 510,000 v 2017; $ 1 milionů v 2018). Určité další limity platí také. Odpisová kategorie zahrnuje také bonusový odpisový odpis, což je jiný druh odpisu v roce, kdy jsou náklady zaplaceny nebo vznikly. Limit je 50% pro majetek získaný a uvedení do provozu do září 26, 2017 a 100% pro majetek pořízený a uveden do provozu po září 27, 2017.
6. Pronájem nemovitosti na podnikání. Náklady na pronájem prostor - kancelář, butik, prodejna, továrna nebo jiný typ zařízení - jsou plně odpočitatelné.
7. Utility. Elektřina pro vaše zařízení je plně odpočitatelná. Další náklady na zařízení zahrnují poplatky za mobilní telefon. Pokud požadujete odpočet z domácí kanceláře a máte pevnou linku, náklady na první pozemní linku do vašeho domu nejsou odpočitatelné. Pokud máte druhý řádek, jedná se o odpočitatelné náklady na zařízení.
8. Daně. Můžete odečíst licence, regulační poplatky a daně z nemovitostí a osobního majetku. Váš zaměstnavatel daně, včetně zaměstnavatelského podílu FICA, FUTA a státních daní z nezaměstnanosti, jsou plně odčitatelnými provozními náklady. Nicméně u vlastníků samostatně výdělečně činných podniků není odpočet za polovinu vaší samostatné výdělečné činnosti obchodním odpočtem; jedná se o úpravu hrubého příjmu z vašeho daňového přiznání. Majitelé předávacích subjektů nemohou považovat své státní a místní daně z příjmů za příjmy z podnikání za odpisy z podnikání. Jedná se o osobní daně odečitatelné pouze na plánu A formuláře 1040 (a pro 2018 až 2025, podléhají omezení ve výši $ 10,000 pro všechny státní a místní daně).
9. Pojištění. Náklady na pojištění vašich firemních politik, pokrytí neoprávněnými pracemi, pojištění proti povodním, krytí odpovědnosti za kybernetické pojištění a pojištění pokračování v podnikání jsou plně odpočitatelné. Existují však dvě pravidla, která je třeba poznamenat pro zdravotní pokrytí. Malý podnik může získat nárok na slevu na dani až do výše 50% pojistného zaplaceného zaměstnancům (lepší daňový oddíl než odpočet). Také náklady na zdravotní pojištění pro osoby samostatně výdělečně činné a akcionáře společnosti 2% S, které nejsou více než společností XNUMX% S, nejsou odečtením z podnikání. Namísto toho jsou pojistné odečteny na osobním daňovém přiznání majitele.
10. Opravy. Náklady na běžné opravy a údržbu jsou plně odečitatelné, zatímco náklady, které zvyšují hodnotu nemovitosti, jsou obvykle kapitalizovány a získány prostřednictvím odpisů. Existují však různá pravidla bezpečného přístavu, která umožňují okamžité odpočítávání v každém případě.
11. Komise a poplatky. Jsou plně odčitatelné a mohou vyžadovat, abyste je ohlásili na formuláři 1099-MISC (viz položka #3). Avšak provize vyplácené v souvislosti s koupí nemovitosti nejsou odpočitatelné; jsou přidány k základu majetku a obvykle jsou získány prostřednictvím odpisů.
12. Cestovat. Pokud vy nebo zaměstnanci odjíždíte z města mimo podnik, náklady na dopravu (např. Letenky) a ubytování jsou plně odpočitatelné. Musíte splnit požadavky na zdůvodnění, které jsou vysvětleny v publikaci IRS publikace 463, a požadovat nárok na odpočet. Místní náklady na dojíždění jsou však obvykle nevýrazné.
13. Reklamní. Běžné reklamní náklady jsou plně odpočitatelné.
14. Domácí kancelář. Část osobních výdajů na bydlení je odčitatelná jako náklady na podnikání, pokud je domov využíván pravidelně a výlučně jako hlavní místo podnikání, místo pro setkání s klienty nebo zákazníky nebo projednávání s nimi nebo jako samostatná struktura používaná v podnikání. Tento odpočet zahrnuje jak přímé náklady (např. Malování domácích kanceláří), tak i nepřímé náklady (např. Procentní podíl nájemného nebo hypotečního úroku a daně z nemovitostí, které odrážejí procentní podíl obchodního využití bydliště).
15. Právní a odborné poplatky. Právní a účetní poplatky jsou plně odpočitatelné.
16. Stravování a zábava. Tyto náklady jsou odpočitatelné provozní náklady až do výše 50%, i když existují určité náklady na stravu, které jsou plně odpočitatelné. Takže obchodní oběd je na vás polovinu a půl na strýčku Sama. A odpočet lze požadovat pouze tehdy, pokud podeteříte výdaje (viz publikace IRS 463). Počínaje 2018 nelze požadovat odpočet nákladů na zábavu. Výdaje na stravování (např. Náklady vzniklé při cestě mimo podnik) zůstávají odpočitatelné.
17. Pronájem strojů a zařízení. Poplatky zaplacené za pronájem nebo pronájem předmětů používaných ve vaší firmě jsou plně odpočitatelné.
18. Úrok z podnikové zadluženosti. Úroky z úvěrů, které podnik podniká, jsou obvykle plně odečitatelné jako náklady na podnikání (např. Úroky z úvěrové linky používané ve stavebním podniku). Počínaje firmou 2018 jsou však podniky s průměrným ročním hrubým příjmem ve třech předchozích letech více než $ 25 miliony omezeny v procentním podílu, který je odpočitatelný. A úroky z úvěrů majitelů k nákupu jejich podnikání jsou zacházeno odlišně. Rozlišujte obchodní zájmy ze zájmů majitele investičního nebo pasivního zájmu, což není odečtení podnikání. Například jednotlivec, který čerpá osobní půjčku na nákup akcií v korporaci S, musí přidělit výnosy z dluhu na podnikatelský majetek. Pokud jsou všechna aktiva použita v podnikání, pak je zájem vlastníka odčitatelný obchodní zájem. Pokud jsou některými aktivy investicemi, pak část úroků je investiční zájem, což je osobní odpočet omezený na výši čistého výnosu z investic. Pokud se některé aktivy vztahují k pasivní činnosti, například k pronájmu nemovitosti, rozdělitelný podíl je zájem pasivní aktivity podléhající omezení ztráty pasivní aktivity.
19. Programy zaměstnaneckých výhod a kvalifikované penzijní plány. Náklady na programy zaměstnaneckých benefitů, jako je pomoc v oblasti vzdělávání a závislá péče, jakož i příspěvky na kvalifikované penzijní účty zaměstnanců jsou odpočitatelné. U osob samostatně výdělečně činných jsou příspěvky na jejich vlastní kvalifikované účty penzijního plánu osobním odpočtem uplatněným na formuláři 1040.
20. Hypoteční zájem. Podniky, které vlastní nemovitost, mohou plně odečíst úroky z hypoték. Na rozdíl od úroků z osobního bydliště neexistuje horní hranice výše úvěrů, na které lze nárokovat nárok.
Pohled do budoucna
Počínaje 2018 je pro majitele průchozích entit nový odpočet. Odpočet není odpisem podniku, ale pomůže snížit efektivní daňovou sazbu zaplacenou z podnikových zisků na osobní výnosy vlastníků. Odpočet je 20% kvalifikovaného podnikového výnosu. Existuje však mnoho omezení, které mohou omezit nebo znemožnit nárok na odškodnění.
Odpočítatelné obchodní výdaje
Zjistěte, který z těchto daňových odpočtů 20 pro malé firmy můžete využít na návratnost firmy 2018. Také projekt, které položky je třeba vzít v úvahu pro předpokládané daně 2019. Diskutujte o své situaci s vaší CPA nebo jinými daňovými poradci, abyste se ujistili, že jste udělali vše, co je požadováno pro nárok na konkrétní odpočet.
